Бухгалтерский учет и налогообложение: теория

Содержание курса:

• Основы ведения бухгалтерского учета:
  • Основные понятия бухучета. Объекты бухгалтерского учета и их классификация.
  • Типовые операции, влияющие на размер актива и пассива.
  • Бухгалтерский баланс предприятия.
  • Счета. Система двойной записи.
  • Структура активных и пассивных счетов.
  • План счетов бухгалтерского учета.
  • Синтетические и аналитические счета, субсчета.
  • Активно-пассивные счета.
  • Забалансовые счета.
  • Бухгалтерская проводка.
  • Нормативные документы по организации бухгалтерского учета.
  • Права предприятий по организации бухгалтерского учета.
  • Задачи бухгалтерского учета.
  • Основные правила бухгалтерского учета.
  • Права, обязанности и ответственность главных бухгалтеров.
  • Учетная политика предприятия.
• Первичные документы в бухгалтерском учете. Кассовые и банковские документы:
  • Виды первичных документов, требования, предъявляемые к их заполнению.
  • Порядок открытия расчетного счета. Банковские документы. Карточка с образцами подписей и оттиска печати, объявление на взнос наличными, денежный чек на получение наличных в банке, платежное поручение, выписка с расчетного счета.
  • Кассовые документы. Приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных и расходных ордеров. Кассовая книга. Применение бланков строгой отчетности. Авансовые отчеты. Предельные размеры расчетов наличными между юридическими лицами, между юридическими лицами и предпринимателями, а также между предпринимателями (в рамках их предпринимательской деятельности). Лимит остатка кассы.
• Формирование уставного капитала коммерческой организации:
  • Нормативные документы по формированию уставного капитала.
  • Бухгалтерский учет формирования уставного капитала и расчетов с учредителями. Начисление и выплата доходов, полученных в виде дивидендов.
  • Налогообложение дивидендов.
• Основные средства и нематериальные активы:
  • Нормативные документы по организации бухгалтерского учета основных средств. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств.
  • Определение основных средств. Задачи их учета. Виды основных средств.
  • Понятия: первоначальная, восстановительная и остаточная стоимости.
  • Документальное оформление поступления и выбытия основных средств.
  • Амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета и налогообложения.
  • Понятие амортизируемого имущества.
  • Нематериальные активы (НМА).
  • Порядок оприходования основных средств, поступивших на предприятие. Расчеты с поставщиками основных средств (других активов).
  • Понятие налога на добавленную стоимость. Порядок отражения НДС при приобретении основных средств. Правила списания «входного» НДС по приобретенным основным средствам.
  • Особенности учета приобретения основных средств (других активов) у физических лиц.
  • Особенности учета основных средств, полученных на условиях аренды.
  • Правила списания «входного» НДС, уплаченного за услуги и работы сторонним организациям.
  • Порядок списания основных средств, подлежащих реализации. Расчеты с покупателями основных средств (других активов).
  • Списание основных средств в результате ликвидации. Оприходование материалов, полученных при ликвидации основных средств.
  • Особенности списания основных средств при их недостаче. Учет недостач для целей налогообложения.
  • Ремонт основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
  • Отражение переоценки основных средств.
• Материально-производственные запасы (МПЗ):
  • Нормативные документы по организации учета МПЗ. Методические указания по бухгалтерскому учету МПЗ.
  • Понятие МПЗ. Оценка МПЗ. Документальное оформление поступления и расхода материалов: расчетные, транспортные, сопроводительные документы на груз, акты приемки материалов, лимитно-заборные карты, накладные-требования. Оформление счетов-фактур, Книг покупок и Книги продаж.
  • Синтетический учет. Оприходование материалов, полученных от поставщика. Расчеты по факту поставки и на условиях предоплаты. Особенности принятия к вычету НДС при перечислении предоплаты по договору. Порядок отражения излишка и недостачи при приемке материалов. Расчеты по претензиям.
  • Отпуск материалов в производство. Методы списания сырья и материалов на затраты производства для целей бухгалтерского учета и для формирования расходов для целей налогообложения.
  • Особенности учета НДС, начисленного за приобретаемые материалы.
  • Порядок отражения реализации материалов и прочих активов в бухгалтерском и налоговом учетах.
• Учет труда и его оплата:
  • Расчеты с персоналом по оплате труда. Документы по учету личного состава, труда и его оплаты. Синтетический учет расчетов по оплате труда.
  • Начисление заработной платы за фактически отработанное время, премии, оплата сверхурочных.
  • Расчет пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
  • Расчет льгот и вычетов при исчислении НДФЛ.
  • Расчет удержаний из заработной платы работников (НДФЛ, алименты, недостачи).
  • Выдача заработной платы. Депонирование заработной платы.
  • Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
  • Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
• Учет затрат, включаемых в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг:
  • Учет расходов на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Учет коммерческих расходов.
  • Основные принципы формирования расходов, учитываемых для целей налогообложения.
• Учет поступления и реализации готовой продукции (работ, услуг):
  • Учет готовой продукции. Оприходование готовой продукции из производства.
  • Реализация готовой продукции (работ, услуг).
• Учет расчетов по кредитам, займам и финансовым вложениям:
  • Расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам.
  • Учет финансовых вложений.
  • Учет вложений в Уставной капитал других организаций.
  • Учет вложений в долговые ценные бумаги.
  • Простое и двойное складское свидетельство.
• Формирование финансового результата:
  • Определение финансового результата по итогам работы за год.
  • Доходы и расходы от обычных видов деятельности.
  • Прочие доходы и расходы (доходы и расходы от реализации имущества, арендная плата, штрафные санкции, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году и др.)
  • Реформация баланса. Резервный фонд. Распределение чистой прибыли под дивиденды.
  • Бухгалтерская отчетность. Сроки представления. Формы отчетности.
  • Налоги. Сроки уплаты, налогооблагаемая база, проводки по начислению и уплате, льготы.